Czy afiliacja bez działalności jest legalna?
Afiliacja bez działalności jest legalna, pod warunkiem że prawidłowo rozliczasz uzyskane przychody. Sama forma współpracy z programem partnerskim nie wymaga prowadzenia firmy – możesz działać jako osoba prywatna. Kluczowe jest jednak to, jak traktowany jest Twój zarobek w świetle prawa podatkowego. Jeśli Twoje przychody są nieregularne i niewielkie, możesz rozliczać je w zeznaniu rocznym PIT, traktując jako „inne źródła” lub dochody z umów cywilnoprawnych. Możliwe jest też działanie w ramach działalności nierejestrowanej, o ile nie przekraczasz miesięcznego limitu przychodów (w 2025 roku to połowa minimalnego wynagrodzenia).
Wątpliwości użytkowników często dotyczą podpisywania umów z sieciami afiliacyjnymi. W większości przypadków możesz zawrzeć umowę jako osoba fizyczna – sieci wypłacają prowizję na podstawie umowy zlecenia lub dzieła, a czasem wymagają jedynie podania danych do rozliczeń podatkowych. Jeśli jednak Twoje dochody stają się stałe i znaczące, fiskus może uznać je za działalność gospodarczą, co wiąże się z koniecznością rejestracji firmy i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy oraz składek ZUS.
Jak rozliczać afiliację bez działalności?
Rozliczanie afiliacji bez działalności w Polsce nie jest skomplikowane, ale wymaga znajomości podstaw podatkowych. Najważniejsze – każdy przychód trzeba wykazać w zeznaniu rocznym.
- Krok 1: Sprawdź formę współpracy z siecią afiliacyjną. Jeśli podpisałeś umowę zlecenie lub dzieło, to najczęściej sieć potrąca zaliczkę na podatek dochodowy i przekazuje Ci wynagrodzenie netto. W takiej sytuacji otrzymujesz od nich PIT-11, a dochody wpisujesz w PIT-37.
- Krok 2: Gdy nie masz umowy (np. sieć wypłaca prowizję bezpośrednio na konto PayPal lub bankowe), musisz samodzielnie rozliczyć dochód jako „inne źródła”. Wtedy korzystasz z formularza PIT-36.
- Krok 3: Zadbaj o dowody przychodu. Mogą to być zestawienia wypłat z panelu partnerskiego, potwierdzenia przelewów czy dokumenty generowane przez sieć.
👉 Przykłady rozliczenia:
- 500 zł rocznie – wpisujesz w PIT jako „inne źródła”, podatek zapłacisz według skali (12%). W praktyce to ok. 60 zł podatku.
- 3000 zł rocznie – jeśli masz umowę zlecenie, sieć odprowadzi zaliczki i otrzymasz PIT-11. W rozliczeniu rocznym podatek wyniesie ok. 360 zł.
- 10 000 zł rocznie – przy takiej kwocie urząd skarbowy może uznać, że jest to działalność zarobkowa prowadzona w sposób ciągły. Nadal możesz rozliczyć w PIT-36 jako „inne źródła”, ale ryzyko zakwestionowania i konieczności założenia działalności gospodarczej rośnie.
Afiliacja a działalność nierejestrowana – czy to się opłaca?
Afiliacja a działalność nierejestrowana to rozwiązanie szczególnie atrakcyjne dla osób, które chcą przetestować swoje siły w programach partnerskich, ale nie są pewne, czy będą osiągać stałe i wysokie przychody. W 2025 roku limit działalności nierejestrowanej wynosi połowę minimalnego wynagrodzenia miesięcznego, czyli ok. 2250 zł przychodu brutto miesięcznie. Oznacza to, że dopóki nie przekroczysz tej kwoty, możesz działać bez rejestrowania firmy, a przychody rozliczasz w PIT-36 jako działalność nierejestrowana.
👉 Kiedy można skorzystać?
- gdy dopiero zaczynasz i nie wiesz, czy afiliacja przyniesie stałe dochody,
- gdy Twoje przychody są nieregularne i nie przekraczają miesięcznego limitu,
- gdy chcesz uniknąć kosztów stałych (ZUS, księgowość).
Działalność nierejestrowana w afiliacji – plusy i minusy
| Plusy |
Minusy |
| Brak obowiązku opłacania składek ZUS |
Niski limit przychodów (ok. 2250 zł/mies. w 2025 r.) |
| Proste rozliczenia w PIT-36 raz w roku |
Brak możliwości wystawiania faktur VAT (utrudnienie w niektórych sieciach) |
| Legalny sposób testowania afiliacji bez zakładania firmy |
Ograniczone możliwości odliczania kosztów (np. reklamy, sprzętu) |
| Brak kosztów stałych związanych z prowadzeniem działalności |
Konieczność założenia firmy po przekroczeniu limitu przychodów |
Konsekwencje przekroczenia limitu są istotne – od następnego dnia po jego przekroczeniu powstaje obowiązek rejestracji działalności gospodarczej. Trzeba wtedy zgłosić firmę do CEIDG, wybrać formę opodatkowania i zacząć płacić składki ZUS. W praktyce oznacza to dodatkowe koszty, ale też możliwość pełnego rozliczania wydatków związanych z prowadzeniem afiliacji.
Jakie są obowiązki podatkowe przy afiliacji bez firmy?
Obowiązki podatkowe przy afiliacji bez firmy sprowadzają się głównie do prawidłowego wykazania przychodu w rocznym zeznaniu podatkowym. Jeśli sieć afiliacyjna zawarła z Tobą umowę zlecenie lub dzieło, otrzymasz od niej formularz PIT-11, a dochód rozliczysz w PIT-37. W przypadku, gdy prowizja trafia na konto bez umowy (np. PayPal, przelew z zagranicy), musisz samodzielnie ująć przychód w PIT-36 w rubryce „inne źródła”.
Masz też możliwość zastosowania kosztów uzyskania przychodu – standardowo wynoszą one 20% dla umów cywilnoprawnych, a w przypadku działalności nierejestrowanej możesz dodatkowo wykazać faktyczne koszty (np. zakup hostingu, domeny, reklam internetowych). To pozwala realnie obniżyć należny podatek.
W większości przypadków nie musisz płacić zaliczek na podatek w trakcie roku – wystarczy rozliczenie roczne. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy Twoje przychody stają się regularne i wysokie, wtedy urząd skarbowy może wymagać odprowadzania zaliczek.
Co z VAT? Przy afiliacji bez działalności VAT Cię nie dotyczy. Dopiero jeśli założysz firmę i przekroczysz limit zwolnienia z VAT (w 2025 roku to 200 tys. zł przychodu rocznie), musisz zarejestrować się jako podatnik VAT. Dla początkujących afiliantów bez działalności jest to więc praktycznie bez znaczenia.
Afiliacja a ZUS – czy trzeba płacić składki?
Afiliacja a ZUS to częste źródło pytań wśród początkujących afiliantów. Dobra wiadomość jest taka, że dopóki nie prowadzisz zarejestrowanej działalności gospodarczej, nie masz obowiązku płacenia składek ZUS. Oznacza to, że przy współpracy z programami partnerskimi jako osoba prywatna albo w ramach działalności nierejestrowanej wszystkie Twoje zarobki podlegają jedynie opodatkowaniu PIT – nie musisz martwić się o dodatkowe koszty w postaci składek społecznych czy zdrowotnych.
Sytuacja zmienia się dopiero wtedy, gdy zdecydujesz się na założenie działalności gospodarczej. Wtedy, oprócz podatku dochodowego, pojawia się obowiązek płacenia składek ZUS – nawet jeśli nie osiągasz jeszcze dużych przychodów. Na początku można skorzystać z ulg (np. „ulga na start” – 6 miesięcy bez składek społecznych, tylko składka zdrowotna, a następnie „mały ZUS” przez kolejne 24 miesiące). To jednak dodatkowe koszty, które trzeba wkalkulować w rozwój działalności afiliacyjnej.
Umowy i formalności przy afiliacji bez działalności są zazwyczaj uproszczone i dostosowane do tego, że większość osób zaczyna bez firmy. Najczęściej sieci afiliacyjne stosują umowy cywilnoprawne – umowę zlecenie lub dzieło, w ramach których wypłacają prowizje. Spotyka się także tzw. umowy o współpracy, które określają ogólne zasady działania w programie partnerskim (np. w jakich warunkach naliczane są prowizje, jakie są terminy wypłat, jakie obowiązki ma afiliant).
Podpisywanie dokumentów odbywa się najczęściej online – w panelu partnerskim akceptujesz regulamin i warunki współpracy, a wszystkie kwestie formalne są rejestrowane elektronicznie. W niektórych przypadkach, szczególnie przy większych kwotach, sieć może poprosić o podpisanie umowy tradycyjnej i przesłanie jej pocztą lub w formie skanu.
Konieczna jest też weryfikacja tożsamości – zwykle polega na przesłaniu skanu dowodu osobistego albo wykonaniu mikropłatności z konta bankowego. To element wymagany przepisami dotyczącymi przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz ochrony danych osobowych (RODO). Dzięki temu sieć ma pewność, komu wypłaca prowizję i że rozliczenia podatkowe są zgodne z prawem.
Afiliacja bez działalności – wady i zalety
Afiliacja bez działalności ma swoje mocne i słabe strony, które warto przeanalizować przed podjęciem decyzji o tym, czy działać w ten sposób na dłuższą metę. Z jednej strony to świetny sposób na start – nie ponosisz kosztów ZUS, nie musisz prowadzić pełnej księgowości i możesz legalnie sprawdzić, czy afiliacja przyniesie Ci stabilne dochody. Z drugiej – brak firmy ogranicza Twoje możliwości, szczególnie przy wyższych zarobkach.
Zalety i wady afiliacji bez działalności
| Zalety |
Wady |
| Brak obowiązku opłacania składek ZUS |
Ograniczony limit przychodów (działalność nierejestrowana do ok. 2250 zł/mies. w 2025 r.) |
| Prostsze rozliczenia podatkowe (PIT-36 lub PIT-37 raz w roku) |
Brak możliwości odliczania wielu kosztów (np. reklamy, sprzętu, szkoleń) |
| Możliwość testowania modelu biznesowego bez ryzyka dużych wydatków |
Trudniejsze negocjacje z reklamodawcami – brak faktur VAT może być problemem |
| Szybki i łatwy start, brak skomplikowanych formalności |
Ryzyko zakwestionowania przychodów jako działalności gospodarczej przy wyższych i stałych zarobkach |
Kiedy warto założyć działalność do afiliacji?
Założenie działalności gospodarczej do afiliacji staje się opłacalne w momencie, gdy Twoje zarobki są już na tyle wysokie i regularne, że wykraczają poza możliwości działania jako osoba prywatna czy w ramach działalności nierejestrowanej. Przekroczenie miesięcznego limitu (ok. 2250 zł w 2025 r.) oznacza konieczność rejestracji firmy – od tego momentu jesteś zobowiązany do prowadzenia działalności gospodarczej.
Warto też rozważyć otwarcie firmy, jeśli chcesz odliczać koszty uzyskania przychodu, takie jak zakup komputera, telefonu, oprogramowania, reklamy płatne (np. Facebook Ads, Google Ads), szkolenia czy nawet część kosztów domowego biura. Dzięki temu realnie obniżasz podstawę opodatkowania i płacisz mniejszy podatek.
Działalność gospodarcza daje też większą wiarygodność w oczach reklamodawców i sieci afiliacyjnych. Mając NIP i możliwość wystawiania faktur VAT, łatwiej podejmować współprace komercyjne czy negocjować lepsze stawki prowizyjne.
Podsumowanie – jak legalnie zarabiać na afiliacji bez działalności
Afiliacja to prosty sposób na dodatkowy dochód, który można prowadzić bez zakładania firmy – pod warunkiem, że przestrzegasz zasad podatkowych i formalnych. Najważniejsze wnioski:
- możesz działać bez firmy, ale każdy przychód musisz wykazać w zeznaniu rocznym PIT,
- działalność nierejestrowana to dobre rozwiązanie dla osób zaczynających – dopóki nie przekraczasz miesięcznego limitu przychodów, nie płacisz ZUS i rozliczasz się tylko w PIT,
- jeśli afiliacja staje się stałym źródłem dochodu i przekraczasz limit, najlepszym wyjściem będzie założenie działalności gospodarczej,
- zawsze zwracaj uwagę na to, jak podpisana jest umowa z siecią afiliacyjną i w jaki sposób rozliczane są podatki.
Komentarze