Jak rozliczyć zarobki z afiliacji? Podatki i obowiązki 2025

Czy zarobki z afiliacji trzeba rozliczać?

Tak, afiliacja podlega opodatkowaniu – zawsze. Niezależnie od tego, czy zarobiłeś 200 zł z linków polecających, czy 200 tys. zł z sieci afiliacyjnej, fiskus traktuje to jako przychód podlegający opodatkowaniu.

Formę rozliczenia możesz jednak dopasować do siebie: albo jako osoba fizyczna (bez działalności), albo w ramach firmy. Od tego wyboru zależą Twoje stawki podatkowe, formularze PIT i sposób prowadzenia ewidencji.

Nie ma przy tym znaczenia, czy dołączasz do dużej sieci reklamowej, czy zarabiasz w pojedynczym programie partnerskim – każde źródło przychodu z afiliacji podlega opodatkowaniu.

Afiliacja bez działalności gospodarczej – jakie masz opcje?

Jeśli zarabiasz w afiliacji „przy okazji”, np. prowadząc bloga czy kanał na Instagramie, możesz rozliczać się jako osoba fizyczna. Do wyboru masz dwie drogi:

Zasady ogólne (skala podatkowa)

• obowiązują stawki 12% do 120 000 zł i 32% powyżej tej kwoty,

• korzystasz z kwoty wolnej od podatku – 30 000 zł,

• rozliczasz się w rocznym PIT-36 lub PIT-37, w pozycji „inne przychody”.

Przykład: Jeśli w 2025 roku zarobisz z afiliacji 15 000 zł, nie zapłacisz podatku – całość mieści się w kwocie wolnej.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

• stawka 8,5% do 100 000 zł przychodu,

• stawka 12,5% od nadwyżki ponad 100 000 zł,

• rozliczenie w rocznym PIT-28,

• brak możliwości odliczania kosztów (np. hostingu czy reklamy).

Przykład: Zarabiasz 50 000 zł rocznie z afiliacji. Podatek to tylko 4 250 zł (8,5%), niezależnie od tego, ile faktycznie wydasz na rozwój bloga czy reklamy.

Afiliacja a działalność gospodarcza

Jeśli afiliacja jest Twoim głównym źródłem dochodu i traktujesz ją jak biznes, warto założyć działalność gospodarczą. Wtedy przychody rozliczasz jako część firmy.

Do wyboru masz trzy formy:

• skala podatkowa – 12% i 32% z możliwością odliczeń,

• podatek liniowy – 19%, bez kwoty wolnej, ale prosty,

• ryczałt – 8,5% / 12,5%, podobnie jak przy osobie fizycznej.

Atutem działalności jest możliwość odliczania kosztów (np. sprzętu komputerowego, kampanii reklamowych, szkoleń). Wadą – obowiązkowe składki ZUS, które w 2025 roku wciąż są znaczącym obciążeniem dla przedsiębiorców.

Działalność nierejestrowana – opcja dla początkujących

Jeżeli dopiero testujesz afiliację i Twoje przychody miesięczne nie przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia (w 2025 roku to ok. 3 150 zł brutto), możesz działać w formie działalności nierejestrowanej.

Wtedy:

• nie rejestrujesz firmy,

• rozliczasz przychody w PIT-36 jako „inne źródła”,

• możesz wybrać skalę podatkową albo ryczałt.

To dobra opcja, żeby „na spokojnie” sprawdzić, czy afiliacja rzeczywiście się opłaca.

Która forma rozliczenia jest najkorzystniejsza?

Nie ma jednej odpowiedzi.

• Jeśli zarabiasz kilka tysięcy złotych rocznie – wygodny będzie ryczałt (8,5%).

• Jeśli masz duże koszty (np. kampanie Google Ads, sprzęt, usługi IT) – lepsza będzie skala lub podatek liniowy.

• Jeśli dopiero testujesz i nie chcesz od razu zakładać firmy – wybierz działalność nierejestrowaną.

Jak rozliczyć afiliację w praktyce?

1. Sprawdź, ile zarobiłeś – pobierz raport z programu partnerskiego.

2. Zdecyduj, jak się rozliczasz – osoba fizyczna, ryczałt czy firma.

3. Zgłoś formę do urzędu (jeśli wybierasz ryczałt – do 20. dnia miesiąca po pierwszym przychodzie).

4. Prowadź ewidencję – w ryczałcie wystarczy ewidencja przychodów.

5. Złóż roczny PIT – do końca kwietnia 2026 roku (PIT-28, PIT-36 lub PIT-37 w zależności od formy).

Najczęstsze pytania o podatki z afiliacji

Czy muszę płacić ZUS od zarobków z afiliacji?
Nie, jeśli rozliczasz się jako osoba fizyczna bez firmy. Tak – jeśli prowadzisz działalność gospodarczą.

Czy afiliacja rozliczana ryczałtem wymaga faktur?
Nie, wystarczy ewidencja przychodów. Faktury mogą być potrzebne, jeśli współpracujesz z zagranicznymi sieciami afiliacyjnymi.

Czy przychody z afiliacji z zagranicy też trzeba rozliczyć?
Tak, polski rezydent podatkowy rozlicza wszystkie dochody – także te z programów partnerskich prowadzonych np. w USA czy UE.

Podsumowanie

Zarobki z afiliacji w 2025 roku musisz rozliczyć – niezależnie od tego, czy prowadzisz bloga hobbystycznie, czy traktujesz afiliację jako biznes. Do wyboru masz kilka form opodatkowania: zasady ogólne, podatek liniowy lub ryczałt. Najprostszy i najczęściej wybierany przez początkujących afiliantów jest ryczałt 8,5%. Jednak jeśli Twoje koszty są duże, rozważ skalę albo liniowy.

Pamiętaj o terminach, prowadzeniu ewidencji i właściwym formularzu PIT. Dzięki temu Twoje przychody z afiliacji będą nie tylko satysfakcjonujące, ale też w pełni legalne.